# Dochody z Polski a podatek w Danii — kiedy je deklarować i jak uniknąć podwójnego opodatkowania

- Adres: https://popolsku.dk/baza-wiedzy/dochody-z-polski-podatek-w-danii-deklaracja-podwojne-opodatkowanie/
- Rodzaj: poradnik
- Region: cała Dania
- Dział: Podatki i finanse › Dochody zagraniczne i Polska
- Stan informacji na dzień: 16.10.2026
- Zweryfikowano: 20.10.2026
- Ostatnia zmiana: 20.10.2026
- Źródła:
  - [Skattestyrelsen — Your guide to working in Denmark (pełny obowiązek podatkowy, dochody spoza Danii)](https://skat.dk/en-us/individuals/cross-border-tax-matters/your-guide-to-working-in-denmark)
  - [Skattestyrelsen — Non-Danish property: property value tax, rental income, fields](https://skat.dk/en-us/individuals/property/non-danish-property)
  - [Folketingstidende — L 96 (2001–02) som vedtaget: dobbeltbeskatningsoverenskomst Danmark–Polen af 6.12.2001](https://folketingstidende.dk/samling/20012/lovforslag/L96/20012_L96_som_vedtaget.pdf)
  - [Retsinformation — Lov nr. 428 af 28.04.2010 om protokol til dobbeltbeskatningsoverenskomsten Danmark–Polen (art. 22)](https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2010/428)
- Cytowanie: „Dochody z Polski a podatek w Danii — kiedy je deklarować i jak uniknąć podwójnego opodatkowania”, PoPolsku.dk, stan informacji na dzień 16.10.2026, https://popolsku.dk/baza-wiedzy/dochody-z-polski-podatek-w-danii-deklaracja-podwojne-opodatkowanie/

---

Ten poradnik dotyczy osób, które mają **pełny obowiązek podatkowy w Danii** (*fuld skattepligt*), a jednocześnie mają dochody albo majątek w Polsce — najczęściej wynajmowane mieszkanie.

## Pełny obowiązek podatkowy w Danii

Według duńskiego urzędu podatkowego (Skattestyrelsen) o pełnym obowiązku podatkowym świadczą m.in. **zamieszkanie w Danii** albo **pobyt dłuższy niż sześć miesięcy** oraz interesy osobiste i gospodarcze w Danii.

Gdy według prawa obu krajów rezydencja podatkowa jest jednocześnie w Danii i w Polsce, o kraju rezydencji na potrzeby umowy rozstrzygają zasady z art. 4 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

## Obowiązek: wykazanie dochodów z Polski

Skattestyrelsen wymaga wykazania **dochodów i majątku spoza Danii**:

1. w planie podatkowym na bieżący rok (*forskudsopgørelse*) — żeby zaliczki były właściwe;
2. w rocznym rozliczeniu (*årsopgørelse*) — w TastSelv, w części do zmiany rozliczenia (w angielskiej wersji: *Change your tax assessment notice/tax return*), w sekcji dochodów zagranicznych.

W sprawie zgłoszenia dochodów zagranicznych Skattestyrelsen ma infolinię: **+45 72 22 28 92**.

## Mieszkanie w Polsce: wynajem i podatek od nieruchomości

### Dochód z wynajmu

Pola zależą od tego, jak długo wynajmujesz mieszkanie. Skattestyrelsen podaje:

**Wynajem krótszy niż 12 miesięcy**

| Gdzie | Co wpisać | Pole |
|---|---|---|
| forskudsopgørelse | zagraniczny dochód kapitałowy netto, m.in. dochód z wynajmu pomniejszony o odsetki od kredytu (kwoty ujemne ze znakiem minus) | **298** |
| forskudsopgørelse | podatek zapłacony za granicą od zagranicznego dochodu kapitałowego | **588** |
| årsopgørelse | dochód z wynajmu w części o nieruchomości zagranicznej | **425** |
| årsopgørelse | podatek dochodowy zapłacony za granicą od dochodu z nieruchomości | **495K** |

**Wynajem na 12 miesięcy lub dłużej** (dochód traktowany jak zagraniczna działalność)

| Gdzie | Co wpisać | Pole |
|---|---|---|
| forskudsopgørelse | zysk lub strata z działalności zagranicznej | **296** |
| forskudsopgørelse | podatek zapłacony za granicą od działalności zagranicznej | **589** |
| forskudsopgørelse | procentowy udział we własności nieruchomości | **744** |
| forskudsopgørelse | liczba dni wynajmu | **748** |
| årsopgørelse | zysk z wynajmu w części o działalności zagranicznej | **460** |
| årsopgørelse | podatek zapłacony za granicą od działalności | **498** |
| årsopgørelse | liczba dni wynajmu (w części o nieruchomości zagranicznej, po zaznaczeniu wynajmu komercyjnego) | **252** |

### Duński podatek od wartości nieruchomości

Właściciel nieruchomości za granicą płaci w Danii **podatek od wartości nieruchomości** (*ejendomsværdiskat*), tak jak od nieruchomości w Danii. Mieszkanie w Polsce nie ma duńskiej wyceny, więc **wartość rynkową oblicza się samodzielnie** na podstawie ceny zakupu:

- dla lat 2025 i 2026 podstawą jest wartość na **1 stycznia 2024 r.**;
- mieszkanie kupione w 2026 r. zgłasza się w forskudsopgørelse w części „Købt ejendom” → „Købt udenlandsk ejendom” (pole **610**);
- mieszkanie kupione w latach 2024–2025 zgłasza się w årsopgørelse za 2025 r., w części o dochodach i nieruchomościach zagranicznych.

Od duńskiego podatku można odliczyć **podatek od nieruchomości zapłacony za granicą** (nie dotyczy podatków gruntowych, opłat rejestracyjnych i innych opłat od przeniesienia własności czy finansowania). Zapłacony podatek zgłasza się samodzielnie, proporcjonalnie do udziału we własności.

## Jak działa umowa Dania–Polska

Dania i Polska mają umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z **6 grudnia 2001 r.**, zmienioną protokołem z 2009 r. (w Danii ustawa nr 428 z 28 kwietnia 2010 r.).

- **Dochód z nieruchomości** (w tym z wynajmu) może być opodatkowany w państwie, w którym nieruchomość się znajduje — czyli dochód z mieszkania w Polsce **może opodatkować Polska** (art. 6).
- Dania jako kraj rezydencji **też uwzględnia ten dochód**, ale odlicza od duńskiego podatku kwotę **podatku zapłaconego w Polsce** (metoda kredytu, art. 22 ust. 2 lit. a). Odliczenie nie może przekroczyć duńskiego podatku przypadającego na ten dochód (art. 22 ust. 2 lit. b).
- Gdy umowa przewiduje, że dany dochód może być opodatkowany **tylko w Polsce**, Dania może go uwzględnić przy ustalaniu podstawy, ale odlicza część duńskiego podatku przypadającą na ten dochód (art. 22 ust. 2 lit. c).

## Lista kontrolna

1. Sprawdź, czy obowiązuje cię pełny obowiązek podatkowy w Danii.
2. Wpisz przewidywany dochód z Polski i podatek zapłacony w Polsce w forskudsopgørelse.
3. Po zakończeniu roku sprawdź årsopgørelse w TastSelv i uzupełnij dochody zagraniczne.
4. Przy mieszkaniu w Polsce oblicz jego wartość dla ejendomsværdiskat i zgłoś je.
5. Zachowaj dokumenty potwierdzające podatek zapłacony w Polsce.

Poradnik opiera się na stronach Skattestyrelsen (skat.dk) o pracy w Danii i nieruchomościach za granicą oraz na tekście umowy Dania–Polska i protokołu z 2010 r. (Folketingstidende, Retsinformation).