# Mieszkasz w Polsce, pracujesz w Danii: zasady przygraniczne (grænsegænger) i ulgi - Adres: https://popolsku.dk/baza-wiedzy/graensegaenger-regula-75-procent-ulgi/ - Rodzaj: poradnik - Region: cała Dania - Dział: Pobyt i dokumenty › Polska i sprawy transgraniczne › Pracuję w Danii, mieszkam w Polsce - Stan informacji na dzień: 11.06.2026 - Zweryfikowano: 03.11.2026 - Ostatnia zmiana: 03.11.2026 - Źródła: - [Skattestyrelsen — zasady przygraniczne: warunki i terminy wyboru](https://skat.dk/borger/udlandsforhold/regler-for-graensependlere/regler-for-graensegaengere) - [Skattestyrelsen — ulgi przy zasadach przygranicznych](https://skat.dk/borger/udlandsforhold/regler-for-graensependlere/regler-for-graensegaengere/graensegaengerregler-og-fradrag) - [Pendlerinfo (Region Sønderjylland-Schleswig) — servicefradrag przy dojazdach przez granicę](https://www.region.dk/pendlerinfo/dk/Leve_og_arbejde_i_Danmark/Skat/Servicefradrag.php) - [Skattestyrelsen — blankiet 04.031: suplement i wysyłka](https://skat.dk/hjaelp/blanketter/04-skat-oplysningsskema-og-forskud-personer/04031-supplement-til-oplysningsskema-for-begraenset-skattepligtige) - [Skattestyrelsen — blankiet 04.031 za 2025 r. (PDF)](https://skat.dk/media/dp3cb4q5/04031_maj2026-t.pdf) - [Life in Denmark — zasady przygraniczne: próg 75% i termin zgłoszenia](https://lifeindenmark.borger.dk/money-and-tax/the-danish-tax-system/special-rules-on-cross-border-workers) - Cytowanie: „Mieszkasz w Polsce, pracujesz w Danii: zasady przygraniczne (grænsegænger) i ulgi”, PoPolsku.dk, stan informacji na dzień 11.06.2026, https://popolsku.dk/baza-wiedzy/graensegaenger-regula-75-procent-ulgi/ --- Zasady przygraniczne (grænsegængerregler) to dobrowolny wybór, który daje dostęp do dodatkowych ulg w Danii. [Wymagany ograniczony obowiązek podatkowy w Danii](https://skat.dk/borger/udlandsforhold/regler-for-graensependlere/regler-for-graensegaengere) albo podwójna rezydencja z rezydencją traktatową w Polsce; Dania musi opodatkowywać co najmniej 75% twojego rocznego dochodu globalnego (według Life in Denmark, strona zaktualizowana 11.06.2026). Licznik: kwalifikujący się dochód duński minus koszty uzyskania, np. dojazdy i składki związkowe. Mianownik zasadniczo obejmuje dochody ze wszystkich krajów, także odsetki, dywidendy i nieruchomości, choć Dania nie ma prawa ich opodatkować. Wyjątek za 2025: dochód duński i globalny ujemne, a w ostatnim roku z dodatnim duńskim dochodem twoje rozliczenie było już objęte tymi zasadami. ## Co porównać [Możliwe są m.in. ulgi](https://skat.dk/borger/udlandsforhold/regler-for-graensependlere/regler-for-graensegaengere/graensegaengerregler-og-fradrag) na prywatną emeryturę (wpłaty do programu z innego kraju UE/EOG tylko wtedy, gdy program można zatwierdzić według duńskich przepisów; odliczenie ograniczają limity obu krajów — Danii i kraju zamieszkania), alimenty ustalone urzędowo lub udokumentowaną umową i darowizny zatwierdzonym organizacjom. Odsetki od własnego domu w Polsce licz netto; uwzględnij zysk z najmu, a całoroczny najem lub wynajem komercyjny wyklucza tę ulgę. Samo odliczenie dojazdów nie wymaga wyboru tych zasad. Gdy pracujesz w Danii tylko przez część roku, przy tych zasadach nie trzeba przeliczać dochodu na dochód całoroczny, aby uzyskać kwotę wolną (personfradrag) (według Life in Denmark, strona zaktualizowana 11.06.2026). Ulga na usługi domowe i remontowe (servicefradrag/håndværkerfradrag) ma własne warunki i limity. [Serwis informacyjny dla osób dojeżdżających przez granicę Pendlerinfo (Region Sønderjylland-Schleswig)](https://www.region.dk/pendlerinfo/dk/Leve_og_arbejde_i_Danmark/Skat/Servicefradrag.php) wskazuje, że firma wykonująca pracę musi być zarejestrowana jako podatnik VAT w państwie UE/EOG, a osoba prywatna wykonująca usługę musi na koniec roku podatkowego mieć ukończone 18 lat i podlegać pełnemu obowiązkowi podatkowemu w państwie UE/EOG. Potrzebna jest faktura (od firmy) albo pisemne oświadczenie (od osoby prywatnej) z rodzajem pracy, kosztem robocizny, numerem VAT lub duńskim numerem przedsiębiorstwa (CVR) firmy albo duńskim numerem ewidencyjnym (CPR) lub zagranicznym odpowiednikiem, imieniem, nazwiskiem i adresem osoby prywatnej oraz datą i adresem wykonania pracy; zapłata musi nastąpić przelewem z dowodem — nie wystarczy zapłata gotówką. Przelicz kwoty na pełne korony duńskie (DKK): kurs rozliczenia przy płatności/wypłacie albo średni roczny kurs duńskiego banku centralnego (Nationalbanken) w kalkulatorze duńskiego urzędu skarbowego (Skattestyrelsen). Wybór może pogorszyć opodatkowanie duńskich dywidend i royalties; porównaj cały wynik z uwzględnieniem umowy podatkowej. ## Wybór i wynik Wybierasz co roku, do 1 lipca następnego roku (według Skattestyrelsen, strona zmieniona 24.09.2026). Zmianę wyboru możesz zgłosić do 30 czerwca drugiego roku po roku dochodu (według tej samej strony Skattestyrelsen; termin zgłoszenia do 30 czerwca drugiego roku podaje też Life in Denmark, strona zaktualizowana 11.06.2026). Dla zaliczek skontaktuj się ze Skattestyrelsen: 72 22 28 92 lub wiadomość po zalogowaniu. W rozliczeniu rocznym otwórz samoobsługę podatkową TastSelv → „Ret årsopgørelsen” (popraw roczne rozliczenie) i podaj właściwe „Grænsegænger-oplysninger” (dane do zasad przygranicznych), dochody oraz ulgi; prześlij rozliczenie. Zachowaj kopię, sprawdź nowe roczne rozliczenie (årsopgørelse) i odpowiadaj na wezwania o dowody. Jeżeli TastSelv nie działa w twojej sytuacji: ograniczony obowiązek podatkowy → formularz informacyjny dla osób z ograniczonym obowiązkiem (Oplysningsskema for begrænset skattepligtige, blankiet 04.009) i jego suplement ([blankiet 04.031](https://skat.dk/media/dp3cb4q5/04031_maj2026-t.pdf)); podwójna rezydencja → formularz informacyjny (Oplysningsskemaet, blankiet 04.003) i suplement dla osób z pełnym obowiązkiem (blankiet 04.032), z dodatkowymi formularzami wskazanymi w suplementach. Dla rozliczenia 2025 [karta 04.031](https://skat.dk/hjaelp/blanketter/04-skat-oplysningsskema-og-forskud-personer/04031-supplement-til-oplysningsskema-for-begraenset-skattepligtige) podaje wysyłkę przez formularz kontaktowy: Kontakt → Skriv til os (napisz do nas) → Indsend oplysningsskema for 2025 (wyślij formularz informacyjny za 2025 r.) → Oplysningsskema for udlandsforhold (formularz dla spraw zagranicznych); albo pocztą na adres w karcie.