# Moms w Danii — kiedy firma musi zarejestrować się do VAT i co musi zawierać faktura

- Adres: https://popolsku.dk/baza-wiedzy/moms-dania-rejestracja-vat-faktura/
- Rodzaj: poradnik
- Region: cała Dania
- Dział: Własna działalność › Moms - VAT i faktury
- Stan informacji na dzień: 18.10.2026
- Zweryfikowano: 18.10.2026
- Ostatnia zmiana: 18.10.2026
- Źródła:
  - [Skattestyrelsen — Juridisk Vejledning D.A.14.1.2 Anmeldelse til registrering (próg 50 000 kr., ML § 71 e, § 49, firmy zagraniczne, særordningen for små virksomheder)](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2049565)
  - [Skattestyrelsen — Juridisk Vejledning A.B.3.3.1.4 Fakturaens indhold — fuld faktura](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2068789)
  - [skat.dk — Start-up med Skat: De første trin (próg 50 000 kr. w roku kalendarzowym od 1.01.2025)](https://skat.dk/erhverv/guides-og-webinarer-til-start-ups/start-up-med-skat/for-virksomheder/de-foerste-trin)
  - [skat.dk — Sådan registrerer du din virksomhed for moms (virk.dk, Start/Ændre virksomhed, MitID, nulindberetning)](https://skat.dk/erhverv/moms/moms-saadan-goer-du/saadan-registrerer-du-din-virksomhed-for-moms)
  - [skat.dk — Registrer din virksomhed: Det skal du vide og gøre (CVR, obrót a zysk, virk.dk z MitID)](https://skat.dk/borger/unge-og-studerende/selvstaendig/registrer-din-virksomhed)
  - [Retsinformation — Bekendtgørelse nr. 1435 af 29.11.2023 om merværdiafgift (momsbekendtgørelsen), §§ 58 i 66](https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2023/1435/pdf)
  - [virk.dk — Moms (usługi: lejlighedsvis momsregistrering, frivillig kortere afregning)](https://virk.dk/emner/%C3%98konomi/Skat%20og%20moms/Moms/)
- Cytowanie: „Moms w Danii — kiedy firma musi zarejestrować się do VAT i co musi zawierać faktura”, PoPolsku.dk, stan informacji na dzień 18.10.2026, https://popolsku.dk/baza-wiedzy/moms-dania-rejestracja-vat-faktura/

---

VAT w Danii nazywa się **moms** (*merværdiafgift*). Zasady rejestracji opisuje wytyczna prawna urzędu skarbowego (*Skattestyrelsen*, Juridisk Vejledning, sekcja D.A.14.1.2), a wymagania wobec faktur — rozporządzenie o VAT (*momsbekendtgørelsen*).

## Kiedy rejestracja jest obowiązkowa

| Sytuacja | Rejestracja do moms |
|---|---|
| sprzedaż podlegająca VAT przekracza **50 000 DKK** w roku kalendarzowym | obowiązkowa — obowiązek powstaje w chwili przekroczenia progu |
| sprzedaż nie przekracza 50 000 DKK w roku kalendarzowym ani w poprzednim roku kalendarzowym | nieobowiązkowa — można zarejestrować się dobrowolnie |
| firma zagraniczna z dostawami w Danii | zawsze, niezależnie od obrotu — chyba że korzysta w Danii ze szczególnego systemu dla małych przedsiębiorstw (*særordningen for små virksomheder*) |

- Liczy się **obrót**, a nie zysk — skat.dk podkreśla, że chodzi o to, za ile sprzedajesz.
- Próg liczy się w roku kalendarzowym lub poprzednim roku kalendarzowym (podstawą jest § 71 e ustawy o VAT). Według Skattestyrelsen zasada roku kalendarzowego obowiązuje od 1 stycznia 2025 r.; wcześniej próg liczono w okresie 12 miesięcy.
- Zwolnienie z rejestracji przy obrocie poniżej progu oznacza sprzedaż bez VAT, ale też **bez prawa do odliczenia** VAT od zakupów.
- Dobrowolna rejestracja poniżej progu jest możliwa na podstawie § 49 ustawy o VAT.

## Jak się zarejestrować

Według skat.dk rejestracja do moms odbywa się w Erhvervsstyrelsen przez **virk.dk**:

1. Na virk.dk wybierz usługę **„Start virksomhed”**, jeśli firma nie ma jeszcze numeru **CVR** (potrzebnego m.in. na fakturach), albo **„Ændre virksomhed”**, jeśli firma ma już numer CVR.
2. Wybierz „Start selvbetjening”, przejdź przez formularz i zatwierdź go przez **MitID**.
3. W razie pytań o rejestrację do moms skat.dk podaje numer kontaktowy Skattestyrelsen: 72 22 28 67.

## Obowiązki po rejestracji

- Deklarację VAT składa się i VAT płaci w systemie **TastSelv Erhverv** (E-skat dla firm).
- Deklarację trzeba złożyć w terminie także wtedy, gdy w danym okresie nie było sprzedaży — to tzw. **deklaracja zerowa** (*nulindberetning*).
- Na virk.dk dostępne są m.in. usługi dobrowolnego krótszego okresu rozliczeniowego (*frivillig kortere afregning af moms*) i okazjonalnej rejestracji do moms (*lejlighedsvis momsregistrering*, np. przy targach czy koncertach).

## Co musi zawierać pełna faktura

Według § 58 ust. 1 momsbekendtgørelsen faktura musi zawierać:

1. datę wystawienia,
2. kolejny numer z jednej lub kilku serii, który identyfikuje fakturę,
3. numer rejestracyjny sprzedawcy (**CVR** albo **SE**),
4. nazwę i adres sprzedawcy oraz kupującego,
5. ilość i rodzaj towarów albo zakres i rodzaj usług,
6. datę dostawy lub wykonania usługi — jeśli różni się od daty wystawienia,
7. podstawę opodatkowania, cenę jednostkową bez VAT oraz rabaty, jeśli nie są ujęte w cenie jednostkowej,
8. stawkę VAT,
9. kwotę VAT do zapłaty.

Jeśli faktura obejmuje też sprzedaż zwolnioną z VAT, trzeba wyraźnie oddzielić pozycje opodatkowane i podać dla nich osobną sumę. Dokument, który jednoznacznie zmienia pierwotną fakturę lub do niej odsyła (np. korekta), traktuje się jak fakturę.

## Faktura uproszczona i paragon

- **Faktura uproszczona** (*forenklet faktura*) jest dopuszczalna przy pojedynczej dostawie do **3 000 DKK** (§ 66). Musi zawierać: datę wystawienia, kolejny numer, numer rejestracyjny, nazwę i adres sprzedawcy, ilość i rodzaj towarów lub usług oraz łączną kwotę i kwotę VAT (albo dane do jej obliczenia — np. informację, że VAT stanowi 20% łącznej kwoty).
- Firmy sprzedające wyłącznie lub głównie **konsumentom** wystawiają faktury uproszczone; zarejestrowany nabywca może zażądać pełnej faktury.
- Takie firmy mogą zamiast tego wydawać **paragon z kasy** (*kassebon*) z tymi samymi danymi, bez kolejnego numeru, z nazwą firmy albo jej numerem rejestracyjnym.

Poradnik opiera się na wytycznych prawnych Skattestyrelsen (Juridisk Vejledning D.A.14.1.2 i A.B.3.3.1.4), stronach skat.dk o zakładaniu firmy i rejestracji do moms, rozporządzeniu o VAT nr 1435 z 29.11.2023 (retsinformation.dk) oraz przeglądzie usług moms na virk.dk.