Odliczenia w forskudsopgørelse — składki związkowe, A-kasse i inne koszty, które warto wpisać

Plan podatkowy (forskudsopgørelse) to szacunek dochodów i odliczeń na bieżący rok. Na jego podstawie powstaje karta podatkowa (skattekort), którą urząd podatkowy (Skattestyrelsen) wysyła pracodawcy. Bez wpisanych odliczeń (fradrag) miesięczna zaliczka jest za wysoka — różnicę zwraca dopiero roczne rozliczenie (årsopgørelse).

Skattestyrelsen podkreśla, że jego systemy nie dostają automatycznie wszystkich informacji. Za podanie właściwych kwot i odliczeń odpowiada podatnik.

Składki na związek zawodowy i A-kasse

• W rocznym rozliczeniu (årsopgørelse) te odliczenia pojawiają się automatycznie.
• W forskudsopgørelse trzeba je wpisać samodzielnie, żeby mieć niższy podatek już w trakcie roku.
• Przykład ze strony Skattestyrelsen: składka 400 DKK miesięcznie to odliczenie 12 × 400 = 4 800 DKK rocznie.
• Przy składce związkowej wyższej niż 583 DKK miesięcznie wpisuje się w polu 458 maksymalne 7 000 DKK.
• Odliczenie od związku obejmuje zwykłą składkę, dodatkowe wpłaty na fundusz strajkowy (jeśli związek je nałożył) i składki do innych organizacji chroniących interesy zawodowe członków.

Jak wpisać odliczenie krok po kroku

1. Zaloguj się do TastSelv Borger na skat.dk (przez MitID, hasło TastSelv albo logowanie z upoważnienia).
2. Wybierz Forskudsopgørelsen.
3. Wpisz kwotę roczną w polu Fagligt kontingent (458) albo Bidrag til A-kasse, efterlønsordning og fleksydelse (439). W polu 439 wpisuje się łączną kwotę, np. przy rozpoczęciu albo zakończeniu płacenia składek.
4. Jeśli pola nie widać: Andre felter → Fradrag → Ligningsmæssige fradrag.
5. Kliknij Beregn, sprawdź wynik i zatwierdź przyciskiem Godkend.

Zmiany można wprowadzać dowolnie często w ciągu roku. Każda zmiana aktualizuje kartę podatkową, którą pracodawca dostaje automatycznie.

Inne odliczenia do samodzielnego wpisania

Skattestyrelsen wymienia sytuacje, w których trzeba samodzielnie poprawić forskudsopgørelse, m.in.:

• dojazdy do pracy — odliczenie za transport (kørselsfradrag) przysługuje przy drodze do pracy dłuższej niż 12 km (24 km dziennie w obie strony); zmianę wpisuje się też przy częstszej pracy z domu;
• odsetki od kredytów — przy zaciągnięciu, spłacie albo zmianie kredytu;
• wpłaty na emeryturę.

Według Life in Denmark do odliczeń należą też m.in. usługi domowe i remontowe, wyżywienie i zakwaterowanie przy podwójnym prowadzeniu domu oraz odzież robocza i kursy. Część odliczeń jest uwzględniana automatycznie, np. kwota wolna (personfradrag).

Ile warto odliczyć

Life in Denmark podaje jako przybliżenie, że odliczenie jest warte mniej więcej jedną trzecią odliczanej kwoty. Dokładna wartość zależy od indywidualnej sytuacji podatkowej.

Kiedy zaktualizować plan

• przy zapisaniu się do A-kasse albo związku zawodowego albo przy rezygnacji z członkostwa;
• przy zmianie drogi do pracy, kredytu albo wpłat na emeryturę.

Przewodnik Skattestyrelsen po odliczeniach dotyczy osób z pełnym obowiązkiem podatkowym w Danii.

Poradnik opiera się na stronach Skattestyrelsen o forskudsopgørelse i odliczeniu składek oraz stronie Life in Denmark o odliczeniach podatkowych.