AM-bidrag i ATP — co oznaczają potrącenia z duńskiej pensji

Z duńskiej pensji brutto pracodawca potrąca kilka pozycji, zanim pieniądze trafią na konto. Dwie z nich często budzą pytania: składka na rynek pracy (arbejdsmarkedsbidrag, w skrócie AM-bidrag) i składka ATP na dożywotnią emeryturę ATP Livslang Pension. Poniżej wyjaśniamy, czym są, ile wynoszą i co z nich wynika.

Kolejność potrąceń

Według Skattestyrelsen pracodawca potrąca AM-bidrag z wynagrodzenia po odjęciu składki ATP i twojej własnej składki emerytalnej, ale przed pozostałymi podatkami (A-skat). W praktyce kolejność jest taka:

1. wynagrodzenie brutto,
2. minus twoja część składki ATP i twoja składka emerytalna (jeśli ją masz),
3. minus AM-bidrag 8% od tego, co zostało,
4. minus podatek dochodowy (A-skat) według karty podatkowej (skattekort).

AM-bidrag — 8% od wynagrodzenia

Czym jest: AM-bidrag to podatek — ustawa o składce na rynek pracy (arbejdsmarkedsbidragsloven, § 1) stanowi, że osoby podlegające opodatkowaniu w Danii płacą podatek w formie składki na rynek pracy na rzecz państwa. Wynosi 8% podstawy.

Na co idzie: głównie na finansowanie państwowych wydatków na rynek pracy — m.in. zasiłki dla bezrobotnych, kształcenie ustawiczne i programy urlopowe. Nie jest to więc składka zapisywana na twoim indywidualnym koncie.

Od czego się płaci (według Skattestyrelsen):

• wynagrodzenie, dopłaty do wynagrodzeń, honoraria i wynagrodzenia członków zarządów,
• pieniądze urlopowe i dodatek urlopowy (feriepenge, ferietillæg),
• niektóre diety i zwroty kosztów,
• świadczenia w naturze, np. samochód służbowy, darmowe wyżywienie, zakwaterowanie i telefon,
• premie, zysk z własnej działalności i dochody zagraniczne.

Od czego się nie płaci: stypendium SU, emerytury, świadczenia przedemerytalne, zasiłek kontanthjælp, świadczenie rehabilitacyjne, ledighedsydelse, fleksydelse i zasiłek dla bezrobotnych (dagpenge).

Wiek: od 1 stycznia 2026 r. stawka wynosi 0% do 31 grudnia roku, w którym kończysz 17 lat. AM-bidrag płaci się od roku, w którym kończysz 18 lat.

Dochód typu B: gdy dostajesz wynagrodzenie bez potrącenia przez pracodawcę (B-indkomst, honoraria, jednorazowe wypłaty), AM-bidrag obliczasz i wpłacasz samodzielnie. Jeśli regularny B-indkomst jest ujęty w twoim planie podatkowym (forskudsopgørelse), AM-bidrag jest automatycznie doliczany do zaliczek B-skat.

Składka ATP — dożywotnia emerytura

ATP Livslang Pension to obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. Według borger.dk składkę ATP płaci się jako pracownik, który ukończył 16 lat, pracuje w Danii i co najmniej 9 godzin tygodniowo. Ty płacisz 1/3 składki, pracodawca 2/3.

Stawki miesięczne w sektorze prywatnym w 2026 r. (wynagrodzenie wypłacane co miesiąc):

Inne stawki obowiązują przy wypłacie co 14 dni, co tydzień i przy pracy dorywczej rozliczanej godzinowo.

Co z tego masz:

• ATP Livslang Pension wypłacana jest automatycznie na NemKonto po osiągnięciu wieku emerytalnego (folkepensionsalder), który zależy od daty urodzenia,
• jeśli roczna emerytura z ATP wynosi 3 600 kr lub mniej, wypłaca się ją jednorazowo, z potrąceniem 40% opłaty na rzecz państwa; powyżej tej kwoty — co miesiąc,
• ATP nie da się wypłacić przed wiekiem emerytalnym, także po wyprowadzce z Danii,
• przegląd wpłat i wypłat z ostatnich 3 lat zobaczysz w samoobsłudze na borger.dk.

Co sprawdzić na pasku wynagrodzenia

• czy składka ATP odpowiada liczbie przepracowanych godzin w miesiącu (tabela wyżej),
• czy AM-bidrag wynosi 8% wynagrodzenia pomniejszonego o twoją część ATP i twoją składkę emerytalną,
• czy od świadczeń w naturze (np. samochodu służbowego) też naliczono AM-bidrag.

Poradnik opiera się na ustawie o składce na rynek pracy (LBK nr 121 z 7.02.2020 w serwisie Retsinformation), na stronach Skattestyrelsen o AM-bidrag oraz na stronach borger.dk i Life in Denmark o składce ATP.