Mieszkam w Polsce, pracuję w Danii – które formalności i podatki mnie dotyczą

Jeśli mieszkasz w Polsce, a pracujesz w Danii, załatwiasz sprawy w obu krajach: w Danii — podatek od pensji i ubezpieczenie zdrowotne, w Polsce — roczne rozliczenie jako polski rezydent podatkowy.

W Danii: numer i karta podatkowa

• Numer podatkowy czy CPR? Osobisty numer podatkowy (personal tax number) jest potrzebny, gdy masz w Danii dochód do opodatkowania. Obywatele UE potrzebują numeru CPR dopiero po 6 miesiącach pobytu w Danii — przy krótszym pobycie wystarcza numer podatkowy.
• Karta podatkowa (skattekort): wniosek możesz złożyć najwcześniej miesiąc przed rozpoczęciem pracy — online albo osobiście w International Citizen Service (ICS). Dołączasz umowę o pracę lub potwierdzenie zatrudnienia podpisane przez ciebie i pracodawcę oraz kopię paszportu lub dowodu osobistego.
• Kraj, któremu płacisz podatek, zależy od miejsca pracy i zamieszkania.

Kończysz pracę w Danii

• Przy ograniczonym obowiązku podatkowym w Danii formularz 04.069 składasz tylko wtedy, gdy masz dodatkowe informacje do rozliczenia rocznego — np. ulgę za dojazdy między domem a pracą albo koszty wyżywienia i noclegów w podróży. Jeśli takich informacji nie masz, nie musisz nic robić.
• Jeśli masz status cross-border worker (osoby dojeżdżającej przez granicę), Skattestyrelsen wskazuje przy wyjeździe formularz 04.031 (Supplement to tax return for taxpayers with limited tax liability).

Ulgi przy dojazdach

Rozliczenie roczne w Danii

• Årsopgørelse (rozliczenie roczne) jest dostępna w TastSelv co roku w marcu — sprawdź ją i popraw, jeśli trzeba.
• Dochody spoza Danii wpisujesz w forskudsopgørelse i årsopgørelse. Pomoc przy rejestracji dochodów zagranicznych: +45 72 22 28 92.

W Polsce: rozliczenie jako rezydent

• Jeśli masz w Polsce ośrodek interesów życiowych albo przebywasz tu dłużej niż 183 dni w roku, jesteś polskim rezydentem podatkowym i rozliczasz w Polsce dochody z Polski i z zagranicy — także z Danii.
• Od 2021 r. w relacjach z Danią obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia: dochód z Danii wykazujesz w Polsce, a od polskiego podatku odliczasz podatek zapłacony w Danii — do wysokości limitu.
• Przy tej metodzie może przysługiwać ulga abolicyjna — pozwala zapłacić podatek zbliżony do metody wyłączenia z progresją. Odliczenie z tytułu ulgi nie może przekroczyć 1360 zł.
• Rodzaj formularzy i załączników do zeznania sprawdź w urzędzie skarbowym lub na podatki.gov.pl przed złożeniem zeznania.

Ubezpieczenie zdrowotne

Jako osoba pracująca transgranicznie podlegasz duńskiemu ubezpieczeniu zdrowotnemu i masz dostęp do leczenia zarówno w Danii, jak i w kraju zamieszkania:

• w Danii korzystasz z publicznej opieki ze specjalną kartą ubezpieczenia zdrowotnego (special health insurance card). Wydaje ją bezpłatnie Udbetaling Danmark, każdorazowo na maksymalnie 2 lata,
• w Polsce — potrzebujesz dokumentu uprawniającego S1 (albo S072) z Udbetaling Danmark i musisz go zarejestrować w kraju zamieszkania, czyli w Polsce. Jak to zrobić, dowiesz się w oddziale wojewódzkim NFZ.

Członkowie rodziny pozostający na utrzymaniu również rejestrują w kraju zamieszkania dokument S1 (albo S072). Według Life in Denmark koszty ich leczenia w kraju zamieszkania pokrywa Dania.

Poradnik opiera się na przewodniku Skattestyrelsen o pracy w Danii, stronie biznes.gov.pl o podatkach od dochodów zagranicznych oraz stronie Life in Denmark o ubezpieczeniu osób pracujących transgranicznie.