Befordringsfradrag — jak odliczyć dojazdy do pracy w Danii (stawki 2026)

W Danii możesz odliczyć od dochodu część kosztów dojazdu do pracy. Odliczenie nazywa się kørselsfradrag albo befordringsfradrag. Nie dostajesz go w gotówce. Obniża ono podatek: według Skattestyrelsen jego wartość to ok. 26% kwoty odliczenia.

Kto może odliczyć dojazdy

Odliczenie przysługuje, jeśli:

• masz do pracy ponad 12 km w jedną stronę, czyli łącznie ponad 24 km dziennie w obie strony,
• jest to praca płatna, od której płacisz składkę am-bidrag. Dotyczy to też pracy dorywczej w czasie studiów, płatnych praktyk i zatrudnienia z dopłatą (løntilskud).

Liczą się tylko dni, w które naprawdę dojeżdżasz. Nie wliczasz dni pracy z domu, urlopu ani choroby. Rodzaj transportu nie ma znaczenia: odliczenie dostaniesz za samochód, rower, pociąg czy autobus.

Kiedy odliczenie nie przysługuje

• pracodawca płaci za twój transport,
• masz do dyspozycji samochód służbowy (fri bil),
• dojeżdżasz na bezpłatną praktykę,
• dojeżdżasz na studia (SU nie liczy się jako wynagrodzenie). Od 2026 r. obowiązują osobne zasady dla mieszkańców gmin peryferyjnych i małych wysp.

Stawki 2026

Folketing podniósł stawki na cały 2026 rok, wstecz od 1 stycznia. Ustawę przyjęto 25 czerwca 2026 r. Podwyżka obowiązuje tylko w 2026 r.

Mosty (za przejazd, 2026 i 2025)

Przykład

Dojeżdżasz codziennie łącznie 60 km i pracujesz na miejscu 200 dni w 2026 r.

• (60 km − 24 km) × 3,17 DKK = 114,12 DKK dziennie,
• 114,12 DKK × 200 dni = 22 824 DKK odliczenia w roku,
• przy wartości ok. 26% oszczędzasz ok. 5 900 DKK podatku.

Dodatkowe odliczenie przy niższych dochodach

Jeśli zarabiasz mniej niż 391 500 DKK rocznie (przed am-bidrag) w 2026 r., Skattestyrelsen automatycznie doliczy ci dodatkowe odliczenie, w 2026 r. maksymalnie 30 800 DKK. Przy dochodzie od 341 500 do 391 500 DKK dodatkowe odliczenie stopniowo maleje. Nie musisz niczego dopisywać.

Jaką odległość wpisać

• Liczy się droga między twoim oficjalnym adresem z rejestru CPR a miejscem pracy.
• Wpisujesz rzeczywistą odległość, którą jeździsz. Nie musi to być najkrótsza trasa.
• Jeśli jeździsz pociągiem lub autobusem, i tak liczy się zwykła odległość samochodem.
• Nie doliczasz objazdów, np. po kolegów albo dzieci.
• Przy bardzo długim dojeździe urząd może wymagać lepszego udokumentowania.
• Jeśli mieszkasz czasowo w innym miejscu (np. u rodziny), liczysz odległość z tego miejsca, ale odliczenie nie może być wyższe niż z twojego oficjalnego adresu.

Jak wpisać odliczenie w TastSelv

Odliczenie wpisujesz dwa razy: w prognozie podatkowej na bieżący rok i w rocznym rozliczeniu. Z forskudsopgørelse nie przechodzi ono automatycznie do årsopgørelse.

Forskudsopgørelse (pole 417)

1. Zaloguj się do TastSelv i wybierz Forskudsopgørelsen.
2. Jeśli nie masz jeszcze odliczenia, wybierz pod Oftest tilføjede felter pozycję Kørselsfradrag i kliknij kalkulator. Jeśli w polu Befordring (felt 417) jest już kwota, kliknij kalkulator obok niego i popraw istniejący wpis (ikona ołówka).
3. Wpisz okres zatrudnienia i adres pracy.
4. Podaj, ile dni w każdym miesiącu spodziewasz się dojeżdżać.
5. Sprawdź wyliczenie i wybierz Overfør til forskudsopgørelsen, potem Beregn i Godkend.

Skattekort zmieni się automatycznie na resztę roku.

Uwaga na 2026 r.: jeśli wpisano ci odliczenie przed 9 lipca 2026 r., musisz je zaktualizować ponownie, żeby wyższe stawki weszły do bieżących zaliczek. Skattestyrelsen podaje orientacyjnie: zmiana do 20 września działa od wypłaty wrześniowej, a zmiana od 21 września do 20 października od wypłaty październikowej. Dokładny termin zależy od pracodawcy.

Årsopgørelse (rubryka 51)

Roczne rozliczenie za 2026 r. możesz poprawiać od marca 2027 r. Odliczenie wpisujesz w rubryce 51.

Kilka miejsc pracy lub kilka kursów dziennie

• Jeśli w ciągu roku pracujesz w kilku miejscach, dla każdego wpisujesz osobne dni (Tilføj nyt kørselsfradrag).
• Jeśli jeździsz do tej samej pracy dwa razy dziennie, tworzysz drugie odliczenie dla tych dni i wpisujesz łączną liczbę kilometrów. Dzięki temu 24 km odejmuje się tylko raz.
• Jeśli jedziesz z domu do pracy nr 1, potem do pracy nr 2 i do domu (trekantskørsel), wpisujesz trasę z dwoma adresami pracy.
• Jeśli wyjeżdżasz z domu w poniedziałek i wracasz w piątek, traktuje się to jako jedną dzienną podróż, a 24 km odejmuje się raz.

Poradnik opiera się na stronie Skattestyrelsen o kørselsfradrag oraz na komentarzu Deloitte o podwyżce odliczenia w 2026 r.