Praca daleko od domu w Danii: ulga na nocleg i jedzenie (kost og logi)

Dla osób zatrudnionych, które mieszkają i pracują w Danii: odliczenie od dochodu, nie zwrot wydatków.

Podróż

Wymagane: tymczasowa praca, niemożliwy nocleg w domu, podróż ≥24 godziny z noclegiem (§ 9 A ust. 1 i 5 ustawy o wymiarze podatku dochodowego — ligningsloven, tekst jednolity LBK nr 1500 z 24.11.2025). Nie oddawaj swojego mieszkania w najem podczas wyjazdu. Odliczaj własne koszty; gdy pracodawca wypłaca nieopodatkowaną dietę (skattefri rejsegodtgørelse) niższą od stawek standardowych, odliczasz tylko różnicę.

Stawki ulgi na jedzenie i nocleg (kost og logi) w 2026 r.: jedzenie 625 koron duńskich (DKK) na dobę, najwyżej przez 12 miesięcy w tym samym miejscu pracy, potem udokumentowane wydatki; nocleg 268 DKK/pełną dobę, dopóki praca jest tymczasowa. Limit 12 miesięcy nie dotyczy ruchomego miejsca pracy ani takiego, które wraz z postępem prac przesuwa się o co najmniej 8 km; nowy okres 12 miesięcy zaczyna się po przejściu do nowego tymczasowego miejsca pracy oddalonego o co najmniej 8 km albo po co najmniej 40 dniach roboczych nieprzerwanej pracy w innym miejscu przed powrotem do poprzedniego (§ 9 A ust. 5–6 ligningsloven). Dodatkowa rozpoczęta godzina jedzenia: 1/24. Alternatywnie rzeczywiste koszty.

Bezpłatne śniadanie: −15%, obiad/kolacja: po −30% (§ 9 A ust. 3 ligningsloven). Na drobne wydatki (småfornødenheder) zawsze zostaje 25% stawki za jedzenie (§ 9 A ust. 3 i 7 ligningsloven), także przy bezpłatnych posiłkach; gdy pracodawca pokrywa część tych wydatków, odliczasz tylko różnicę. Tej części nie odliczasz, jeśli dostajesz nieopodatkowaną dietę według stawek standardowych albo prowadzisz pojazdy w transporcie turystycznym (turistchauffør).

Dwa gospodarstwa

Podwójne gospodarstwo domowe (dobbelt husførelse): osoby w małżeństwie, we wspólnym pożyciu lub samotnie utrzymujące dzieci, dwa gospodarstwa z powodu tymczasowej pracy i odległości. Według duńskiego urzędu skarbowego (Skattestyrelsen; strona zmieniona 02.10.2026) ulga przysługuje najwyżej przez dwa lata, a bez dowodów wysokości kosztów wynosi 400 DKK/tydzień; więcej z dowodami. Nie łącz z ulgą kost og logi ani z nieopodatkowaną dietą lub zwrotem kosztów od pracodawcy. Łączny limit 2026: 34 400 DKK.

Zgłoszenie

Zachowaj umowę/karty pracy, adres pracy, opłaty za stałe mieszkanie, daty podróży i potwierdzenie refundacji pracodawcy. Zsumuj rok: w samoobsłudze podatkowej TastSelv wybierz „Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet” (popraw roczne rozliczenie) → rubryka 53; zaliczki: plan zaliczek (forskudsopgørelse), pole 429.

Zatwierdź zmiany przyciskiem „Godkend” (zatwierdź), zachowaj kopię, sprawdź wynik w TastSelv. Dowody przedstaw na wezwanie. Wątpliwości: Skattestyrelsen, tel. 72 22 28 28.

Osobne zasady obowiązują przy działalności na własny rachunek (bez limitu kwotowego przy udokumentowanych wydatkach) i przy dochodzie B (B-indkomst, np. honoraria, od których podatek płacisz sam; bez stawek standardowych). Ulga w całości lub w części nie przysługuje m.in. osobom odbywającym obowiązkową służbę wojskową i ochotniczemu personelowi wojskowemu w okresie szkolenia (§ 9 A ust. 11 ligningsloven), nieodpłatnym członkom zarządów i ich pomocnikom, osobom w wolontariacie, osobom wysłanym przez państwo duńskie, osobom prowadzącym pojazdy w transporcie turystycznym i dalekobieżnym oraz osobom pracującym na statkach, w samolotach i przy instalacjach wydobywczych.